TODO SOBRE LOS IMPUESTOS PARA EMPRESAS EXTRANJERAS EN COLOMBIA

Uno de los factores más importantes de una empresa extranjera al momento de iniciar un proceso de inversión en Colombia, son los impuestos. Colombia siempre se ha considerado uno de los países con un gran atractivo para la expansión de operaciones múltiples de empresas extranjeras, lo cual genera un notable incremento comercial económico en sus negocios.

Sin embargo, todo empresa que desee iniciar inversiones en Colombia está obligada a declarar y cancelar los mismo impuestos que una empresa nacional, por lo tanto, resulta fundamental para las empresas que antes de iniciar operaciones dentro del país conozcan todos los compromisos e impuestos que debe asumir, además del calendario tributario dispuesto para las declaraciones correspondientes y el pago oportuno del valor del impuesto generado.

Cabe destacar, que la omisión o descuido en el pago de los impuestos, ya sea por desconocimiento o inexactitud, traerá consigo consecuencias económicas parta la empresa por parte del DIAN, la cual es la entidad encargada del recaudo de los impuestos en Colombia.

Para evitar cualquier incumplimiento por dudas en este artículo le explicaremos un poco sobre qué consiste la declaración de impuestos para empresas extranjeras en Colombia.

Impuestos para Empresas Extranjeras

Los impuestos pueden definirse como prestaciones en dinero o en especie, las cuales son efectuadas por quienes realicen el hecho generador, es decir, el presupuesto legal que origina la obligación. Esta imposición es establecida por las leyes colombianas, y no posee una contraprestación directa, es decir, los impuestos para empresa se deben pagar, pero no se conoce a ciencia cierta que se vaya a invertir el dinero aportado.

Impuestos que se deben pagar en Colombia

En Colombia son diferentes los impuestos para empresa que deben asumirse, esto va a depender de las responsabilidades que posean a su cargo las empresas y el producto de las actividades que se van a desarrollar. Algunos de ellos son: 

• Impuesto al valor agregado (IVA)
• Impuesto a la renta
• Impuesto de industria y comercio (ICA)
• Impuesto al patrimonio
• Impuesto al consumo
• Declaración de activos en el extranjero.

Impuesto al valor agregado (IVA) para Empresas

Es conocido como un impuesto indirecto, es decir, entre el contribuyente (sujeto pasivo) el cual es la persona que compra el bien o servicio gravado, quien indirectamente asume la carga económica del impuesto  y la nación (sujeto activo), quien es el acreedor de la obligación tributaria, por medio de un intermediario denominado “responsable sobre el IVA”.

De esta forma, de acuerdo al artículo 420 del estatuto tributario, todas las empresas que realicen las actividades establecidas en el mismo, serán responsables de calcular un 19% adicional al valor del producto que vendan o del servicio que presten

Este tipo de impuesto resulta fundamental para una empresa, ya que al ser los encargados de la venta de productos o servicios, será el responsable de recaudar el valor del impuesto del comprador, para posteriormente asumir su obligación de declarar y cancelar el IVA a la DIAN. Así mismo, de acuerdo al artículo 402 del código penal, la empresa será quien asuma las sanciones correspondientes por un mal cobro, ya que las empresas deben presentar la declaración bimestral o cuatrimestral del impuesto y pagar lo correspondiente  en la presentación fijada por el gobierno, de no ser así pueden incurrir en un delito por incumplimiento.

Impuestos al Patrimonio para las Empresas

Este tipo de impuesto para las empresas solo aplica sobre  el patrimonio líquido de sociedades o entidades extranjeras que no sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país, pero posean bienes ubicados en Colombia con diferentes acciones, ya sea cuentas por cobrar, inversiones en inmuebles, yates, botes, obras de arte, aeronaves, derechos petroleros, entre otros.

De acuerdo a los Abogados Tributario Colombia, anteriormente este impuesto era como conocido como transitorio, sin embargo se amplió su vigencia, siendo su base el patrimonio líquido igual o superior a $5.000.000.000(cinco mil millones de pesos). Según el artículo 295-2 del estatuto tributario, la base gravable del impuesto al patrimonio será el valor del patrimonio bruto de las sociedades o entidades extranjeras.